近期，有觀點稱“年收入12萬元以上被定為高收入群體，要加稅”，引發(fā)社會對個稅改革的關(guān)注。到底年收入多少屬于高收入群體?個稅改革的方向是什么?將面臨哪些難點?
多位熟知個稅改革的財政部和國家稅務(wù)總局專家24日對記者回應(yīng)表示，年收入12萬元并非劃分高低收入人群的界限，不存在以年收入12萬元為分界加稅的情況。
新華社電
焦點一年收入多少屬于高收入者?
近期，國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于激發(fā)重點群體活力帶動城鄉(xiāng)居民增收的實施意見》明確，對技能人才、新型職業(yè)農(nóng)民、科技人員等七類群體，推出差別化收入分配激勵政策。其中提出，要進一步發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)收入分配的作用，適當(dāng)加大對高收入者的稅收調(diào)節(jié)力度。
這項政策提及的“高收入者”，按什么標(biāo)準(zhǔn)來確定?有輿論認(rèn)為，年收入12萬元以上的屬于高收入群體，將是個稅改革中重點調(diào)節(jié)的人群，這意味著年收入超過12萬元以上群體個稅將增加。
記者采訪了解到，“年收入超過12萬元以上屬于高收入者”的說法，源于從2006年開始實施的個稅申報制度。根據(jù)個人所得稅申報相關(guān)規(guī)定，年所得12萬元以上的應(yīng)自行辦理納稅申報。
業(yè)內(nèi)專家介紹，在個稅申報政策制定時，年收入超過12萬元的，確實是收入比較高的群體，如申報實施第一年，全國僅有168萬人申報。國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫介紹，當(dāng)時選擇年收入超過12萬元的群體進行納稅申報，是為后續(xù)個稅改革進行試點探索積累經(jīng)驗。年收入12萬元，并不涉及高低收入人群劃分界限。
那么，年收入多少才屬于高收入者?長期跟蹤個稅改革的中國財政科學(xué)研究院研究員孫鋼說，在中低收入和高收入的劃分上，國際上及我國均沒有法律確定的標(biāo)準(zhǔn)，稅法上也從沒有確定過高收入的標(biāo)準(zhǔn)。“我國不同人群和不同地區(qū)收入存在差距，高收入群體和低收入群體只是相對概念，不是絕對概念。”
以個稅最高稅率適用群體為例，我國適用于個稅45%以上稅率的，為年所得96萬元以上群體，是我國去年城鎮(zhèn)職工平均收入的15.5倍;美國適用最高39.6%稅率的，是年所得40萬美元以上群體，約為美國人均收入的9.3倍。
焦點二個稅改革將怎么改
“當(dāng)前公眾對高收入者標(biāo)準(zhǔn)的關(guān)注，背后原因在于個稅改革
進展慢。”孫鋼說，個稅改革后，
也依舊會按照稅率表征稅，因此今后各收入群體中，稅收如何調(diào)節(jié)收入分配，還得以個稅改革后推出的稅制為準(zhǔn)。
業(yè)內(nèi)專家介紹，個稅改革總的原則是“增低、擴中、調(diào)高”，即增加低收入者收入，擴大中收入者比重，降低中等以下收入者的稅收負擔(dān)，加大對高收入者的稅收力度。在降低中低收入稅負中，最主要的方式并非提高個稅起征點，而是增加扣除項。
“3500元的個稅起征點，實際上就是工薪所得基本扣除額。”李萬甫表示，下一步個人所得稅改革中，將通過建立基本扣除+專項扣除機制，適當(dāng)增加專項扣除，進一步降低中低收入者稅收負擔(dān)。如在現(xiàn)行3500元和三險一金基礎(chǔ)上，今年起已在31個城市試點商業(yè)健康保險扣除政策，下一步還將開展稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點，根據(jù)社會配套條件和征管機制的完善程度，適當(dāng)增加專項附加扣除。
李萬甫等專家介紹，個稅改革下一步重點或?qū)⑹窃黾蛹彝タ鄢?。?dāng)前經(jīng)常出現(xiàn)一個人賺錢，承擔(dān)全家子女教育、房屋貸款、老人贍養(yǎng)等家庭支出。因此，今后將考慮將一部分教育、房貸、養(yǎng)老等支出，納入扣除項，使稅制政策更加合理。
今年全國兩會上，財政部部長樓繼偉曾對個稅改革介紹，個稅綜合計稅研究內(nèi)容，將包括滿足基本生活的首套住宅按揭貸款利息扣除，撫養(yǎng)孩子費用扣除，個人職業(yè)發(fā)展、再教育費用扣除等。
記者采訪了解到，由財政部等部門起草的個稅改革方案，在今年兩會前就已提交國務(wù)院。中國人民大學(xué)財政金融學(xué)院教授朱青說，個稅修改要經(jīng)過法律程序：首先國務(wù)院要拿出修改草案，然后提交全國人大常委會審議。由于個稅是直接稅，而且關(guān)系到千家萬戶，所以全國人大常委會很可能要經(jīng)過較長時間的討論，最后還要在網(wǎng)上征求意見，最后再經(jīng)全國人大常委會表決通過。
目前，個人所得稅屬于按月征收。朱青介紹，實行綜合分類相結(jié)合的個稅，需要按年申報納稅，所以最好從一個自然年度(納稅年度)開始實行新的個稅制度。從這個意義上說，最快也要從2017年7月1日開始實行。
焦點三個稅改革還面臨哪些難點
不少受訪專家指出，按綜合分類相結(jié)合方式實施個稅改革后，在調(diào)節(jié)二次分配、個稅實際征管等方面還存在三方面突出難題：
——個稅占比偏低難以發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。孫鋼等專家表示，目前個稅占稅收總比重過低，在發(fā)揮調(diào)節(jié)收入、解決分配不公方面的作用仍不突出。據(jù)介紹，2015年我國個稅總額為8616億元，占稅收的比重只有6.3%。專家建議，個稅改革要進一步完善二次分配的作用，通過稅改促進社會消費和經(jīng)濟增長。
——大量現(xiàn)金交易難以納入監(jiān)管，稅收征管能力仍存漏洞。專家表示，以個稅為代表的所得稅，由于需要掌握納稅人詳細收入、開支等涉稅信息，才能準(zhǔn)確核算納稅所得，避免偷稅漏稅，這對稅收征管能力要求更高。
李萬甫表示，由于當(dāng)前仍然存在大量現(xiàn)金交易等情況，因此個人收入和申報的精確確認(rèn)還難以做到。此外，部門和區(qū)域間信息孤島的問題，也使稅務(wù)機關(guān)難以全面掌握實際的信息。
——高收入群體征管仍存漏洞。中山大學(xué)財稅系教授林江表示，社會上有把個稅認(rèn)為是征收工資稅的說法，主要是工薪階層主要采用企業(yè)代扣代繳和稅務(wù)部門核查的辦法，但一些企業(yè)高管等高收入群體卻可以把個人支出納入企業(yè)成本，規(guī)避個稅繳納。
李萬甫表示，高收入群體個稅跑冒滴漏，需要完善政策，加快建設(shè)個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)，既要鼓勵社會財富積累和勤勞致富，也要堵住偷稅漏稅的漏洞。
專家表示，個稅改革很難一步到位。中國財政科學(xué)研究院院長劉尚希說，個稅改革社會敏感度高，改革關(guān)鍵要形成社會最大公約數(shù)，堅持“開門立法”，制定大多數(shù)人能接受的方案，從而提高公眾對稅法的遵從度。
